Вы здесь

Как задекларировать доходы за прошлый год? Подробный «гайд»


Сделать это нужно до 1 апреля. Но лучше не откладывать до последнего

В этом году декларацию о доходах за прошлый год нужно подать в срок не позднее 31 марта. Кто обязан заниматься подсчетом своих доходов, а при необходимости обратиться в налоговый орган? Газета «Звязда» совместно со специалистами Министерства по налогам и сборам (МНС) подготовила подробную инструкцию.


Вторая легковушка, грузовик и автобус

К началу второго месяца весны обязательно заполнить декларацию должны те, кто за прошлый год продал более чем один автомобиль, технически допустимая общая масса которого составляет до 3500 килограммов и количество сидячих мест в котором, кроме водительского сиденья, — до восьми. Обязанность по декларированию начинается также после продажи одного грузового автомобиля или автобуса, если общая масса первого превышает 3500 килограммов или количество мест второго превышает восемь. Здесь специалисты МНС уточнили, что, если машина, которую вы продали, досталась вам в наследство, налог платить не нужно независимо от периодичности отчуждения транспортных средств в течение календарного года.

Считаем квартиры, гаражи и доли

Заниматься декларированием своих доходов по итогам года должны и те, кто в течение 2016-2020 (пяти последних) лет продал другим физическим лицам вторую квартиру или второй жилой дом, более чем один садовый домик или гараж (земельный участок, машино-место), принадлежавшие им по праву собственности. Это касается также более чем одного не завершенного строительством капитального строения, расположенного на земельном участке, выделенном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного участка.

Внимание! При получении в течение 2016-2020 годов доходов от продажи одного наименования объекта недвижимости, например в 2016 году — одной (!) квартиры, а в 2019 году — одного (!) жилого дома, гражданин не обязан представлять налоговую декларацию, так как такие доходы освобождаются от подоходного налога.

Доходы, полученные от возмездного отчуждения унаследованных объектов такой недвижимости, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности их отчуждения в течение пятилетнего периода.

Также по итогам года декларируются доходы от продажи одного и более объектов недвижимости, не относящихся к не завершенному строительством капитального строения, расположенного на земельном участке, выделенном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного участка, квартиры, жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), дачи, садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка. К таким объектам относятся, например, торговые, офисные и административные помещения.

Есть, опять же, исключение из правил. Продавать в короткий срок можно любое количество домов, дач или земельных участков и другую недвижимость, если все это было получено в наследство. Платить налоги в этом случае не нужно, независимо от периодичности отчуждения недвижимости в течение пятилетнего периода.

Необходимо декларировать доходы от продажи или иного возмездного отчуждения доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации другому физическому лицу.

От «чужих» считаем, от родных — нет

Декларировать необходимо доходы, полученные в течение 2020 года в результате дарения в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц, по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в размере более 7003 белорусских рублей от всех источников в течение года. Исключение составляют подарки родственников. Они освобождаются от подоходного налога независимо от размера полученного в результате дарения дохода.

Лицами, находящимися в отношениях близкого родства, считаются родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабушка, внуки, прадед, прабабушка, правнуки, супруги. В отношениях родства будут близкие родственники мужа или жены, включая умерших.

Доходы из-за рубежа

Специалисты налоговой отрасли отдельно отмечают, что обязательно декларируются любые финансовые поступления, что были получены гражданами за рубежом и (или) из-за границы нашей страны. Но предварительно надо определить, что человек действительно был признан в 2020 году налоговым резидентом Республики Беларусь (фактически находился в течение прошлого года более 183 дней на территории страны).

Это могут быть деньги от работы по найму (контракту), от продажи акций или других ценных бумаг, от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций, в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках, полученные в дар от иностранных граждан, и прочее.

Фактически уплаченные в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных там (за исключением доходов, полученных из оффшорных зон), зачисляются при определении суммы подоходного налога, который нужно заплатить в Беларуси. Здесь существует один нюанс. Такой зачет осуществляется работнику при условии, что он представит документ о полученном доходе и удержанном налоге, подтвержденный налоговым или иным компетентным органом иностранной страны.

Такое подтверждение дается физическим лицом либо в момент подачи налоговой декларации, либо в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета налога, который был оплачен в бюджет иностранного государства.

Когда строительство остановлено

По итогам года декларируется и доход, полученный гражданином через механизм возврата ранее внесенных средств при прекращении строительства жилья, а также в случае удешевления такого строительства либо выбытия физического лица из членов организации застройщиков.

Эксперты министерства отмечают, что возвращенные при этом денежные средства, в том числе паевые взносы, облагаются подоходным налогом в случае, если на такие взносы ранее была дана льгота в виде имущественного налогового вычета.

Нужно декларировать также и доходы, которые были получены в виде денежных средств при досрочном погашении жилищных облигаций, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае невыполнения застройщиком обязательств по договору. Декларация подается в том случае, если по внесенным суммам для приобретения жилищных облигаций ранее был проведен имущественный налоговый вычет.

Такой же механизм предусмотрен, если отменяется вычет на доходы в виде лизинговых платежей, которые уплачены по договору финансовой аренды, что предусматривает выкуп предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры, в случаях если такой договор не завершился выкупом имущества или в договор были внесены изменения, исключающие условия выкупа предмета лизинга.

Таким образом, бывший застройщик, получивший в прошлом году такие денежные средства, обязан заплатить подоходный налог в отношении сумм, на которые ему ранее была выделена льгота в виде имущественного налогового вычета.

Вернуть... налог

У нас есть и те, кто может подать в инспекцию декларацию с целью получения налоговых льгот.

В частности, это касается людей, получавших в прошлом году авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, выплаты авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и других результатов интеллектуальной деятельности. Декларацию следует заполнить также спортсменам и их тренерам, получавшим доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществлялась ими не в рамках командного участия.

Какими налоговыми льготами (вычетами) может воспользоваться физическое лицо?

Стандартные налоговые вычеты:

  • в размере 117 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 рублей в месяц;
  • в размере 34 рублей (65 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;
  • в размере 165 рублей в месяц для отдельных категорий физических лиц.

Социальные налоговые вычеты:

  • в сумме расходов на обучение (свое, детей, других близких родственников);
  • на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.

Имущественные налоговые вычеты:

  • в сумме затрат на строительство или приобретение в Республике Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению;
  • в размере 20 % суммы доходов, подлежащих налогообложению, полученных от отчуждения имущества.

Профессиональные налоговые вычеты:

  • в сумме расходов на создание объекта авторского права;
  • в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;
  • в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия;
  • в размере 20 % суммы доходов, подлежащих налогообложению, полученных спортсменами и их тренерами от осуществления личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях.

Для плательщиков, подающих декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов по подоходному налогу, срок ее представления не ограничен 31 марта.

Что нужно сделать, чтобы вернуть налог? Подать в налоговый орган декларацию за 2020 год. К декларации обязательно должна быть приложена справка от налогового агента (организации, индивидуального предпринимателя) о начисленном доходе и удержанном налоге по определенной форме. После этого нужно отразить в налоговой декларации сведения о праве физического лица на получение определенных налоговых льгот. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие право гражданина на получение налоговых льгот.

После того как налоговый орган сделает перерасчет подоходного налога и рассчитает сумму налога к возврату, написать заявление на возврат налога по форме согласно приложению 19 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов».

Возврат налога осуществляется двумя способами:

  • на счет, открытый в банке, включая карт-счет;
  • наличными денежными средствами из кассы банка, в котором обслуживается налоговый орган.

Если физическое лицо желает вернуть налог на свой банковский счет, то в заявлении на возврат налога необходимо указать реквизиты банковского счета: номер и тип счета, наименование банка, код банка, код валюты. В течение 15 рабочих дней с момента подачи заявления на возврат налога получить деньги.

И напоследок...

Налоговую декларацию теперь можно подавать в любой инспекции независимо от места постановки на учет или в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика».

Подоходный налог, исчисленный налоговым органом на основании предоставленной физическим лицом налоговой декларации за 2020 год, подлежит уплате в бюджет в срок не позднее 1 июня 2021 года. Оплатить упомянутый подоходный налог можно и через «Личный кабинет плательщика».

Нарушение срока представления в налоговый орган декларации за 2020 год влечет наложение штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин. Для справки: с 1 января 2021 года базовая величина составляет 29 рублей. Таким образом, размер штрафа может составить от 58 до 290 рублей.

Нарушение физическим лицом срока оплаты подоходного налога (1 июня 2021 года), исчисленного на основании представленной налоговой декларации за 2020 год, если неоплаченная или не полностью оплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, влечет наложение штрафа в размере 15% от неоплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины. Таким образом, размер штрафа составляет от 14,5 рубля и более.

Сергей КУРКАЧ

Название в газете: Падлічым свае «плюсы»

Выбор редакции

Общество

Готов к развертыванию «красных зон»

Готов к развертыванию «красных зон»

Минский научно-практический центр хирургии, трансплантологии и гематологии оказывал помощь пациентам с COVІD-19.

Общество

Столичная география: как выглядит Минск на старинных картах и планах

Столичная география: как выглядит Минск на старинных картах и планах

Предприятие «Белкартография» «выпустило уникальное источниковедческое издание «Минск на старинных картах и планах».